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商业集团公司全面预算管理制度概述 (doc 36页)
资料介绍
商业集团公司全面预算管理制度概述目录:
一、导语
二、预算组织
三、预算体系
四、预算管理原则和程序
五、预算编制




商业集团公司全面预算管理制度概述内容提要:
预算是主要用货币形式表示的用于控制组织未来经济活动的一种计划,是公司经营决策目标的货币表现。也是一种机制,即内部控制机制。全面预算包括经营预算和财务预算两部分。全面预算是全员预算、全方位的预算,必须全员参加,要人人头上有指标,个个肩上有任务;要每一个环节,每一个层面都实行预算控制,必须横向到边,纵向到底。而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人员的事情。
……

预算管理委员会是实施全面预算管理的最高决策和管理机构,以预算会议的形式审议出资者各所属单位的预算草案。在集团公司里,该委员会由董事长的直接领导,主任由董事长兼任,副主任由有关董事、集团总裁、总会计师兼任,委员包括各所属分、子公司的总经理、财务负责人。下设预算管理领导小组,负责日常预算事务的处理,由总会计师兼任预算管理领导小组组长。
……

预算体系是若干有机联系的预算指标(项目)群体,就商业企业而言,它具体包括:(1)销售预算、(2)商品采购(成本)预算、(3)销售成本预算、(4)销售毛利预算、(5)期末库存预算、(6)应付账款预算、(7)费用预算、(8)现金收入预算、(9)现金支出预算、(10)资本预算(11)现金(流量)收支总预算、(12)预计损益表、(13)预计资产负债表。费用预算应分别按固定费用和变动费用编制。其中固定费用和变动费用又分现金费用和非现金费用。根据本文研究依据的公司管理需要,分别设置经营费用、物流费用、管理费用和财务费用,集团在编制费用预算时要注意董事会费用和集团各部门、总会计师费用的编制(分、子公司不得设置其他费用)。


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