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现代企业全面预算管理制度 (doc 39页)
资料介绍
现代企业全面预算管理制度目录:
第一章 总则
第二章 预算的组织机构
第三章 预算的编制
第四章 预算的管理体系
第五章 预算的管理流程
第六章 预算的控制与分析
第七章 预算的考核与激励
第八章 附则
附录1:全面预算管理体系表格目录和填制方法
附录2:全面预算管理体系表格
附录3:某药业年度预算编制日程表
附录4:某药业月度预算执行编制日程表
附录5:各预算项目相互关系原理图
附录6:预算的提交、审核、批准流程及说明




现代企业全面预算管理制度内容提要:
第一条为提高企业管理水平、工作效率和效益,增强各部门的计划组织和预算管理能力,合理控制财务支出,实现企业的战略目标,构筑企业的核心竞争力,特制定本制度。
第二条全面预算管理制度是根据企业发展战略,逐层分解,对各部门下达目标,全程管理其经营活动,并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
第三条实行全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段,管理企业生产经营活动全过程,最终实现企业的战略目标。
第四条全面预算管理体系是由一系列预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的,根据企业经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系,它体现了企业对未来经济活动的预测能力,通过实际经营结果与预算进行对比分析,可以对企业的经营活动实行过程控制,促进企业经营目标的完成。
……

第七条全面预算管理的组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部预算分析会计以及预算责任体系。
第八条总经理办公会议是公司批准全面预算管理的最高机构,在预算组织机构中居于核心地位,以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项,听取预算实施结果的分析汇报。
会议由公司总经理主持,各副总经理、企业战略规划部经理、资本运作部经理、财务部经理、预算会计参加会议。
全面预算管理组织机构的常设部门为财务部,由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。
……

第十二条预算编制方针要包括以下内容:
1、公司的年度经营指标
(如销售收入—按产品、地区、人员、渠道的细分、利润、费用指标等)
2、公司销售政策
(如销售政策会影响销售费用,销售的渠道(商务、OTC药、处方药的销售方式均不同)、重点区域和重点品种的改变将会影响销售收入和广告费用的变化)
3、公司生产政策
(如生产配方和工艺流程的变化将影响物料的耗费,生产奖励政策会影响制造费用,新流程和新设备的采用不仅增加培训费用,而且还需要更多的熟练工和高级技术人员使薪酬增加。设备使用年限的增加导致修理费用的增加)
4、公司采购政策
(如采用集中采购或分散采购管理办法将会导致采购成本的变化)
5、公司研发政策
(由于研发政策的调整,不同品种如西药、中药的开发方式、不同档次如二类三类新药的开发将会影响研发费用的使用和数额)


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